[종합소득세] 뜻과 계산방법, 세율과 신고, 소득에 따라 달라지는 절세 방법!

1년 동안 사업 활동을 통해 개인에게 귀속된 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타 소득을 종합해서 과세하는 세금입니다. 또한 자신 신고를 한 후 납부까지 마쳐야 하는 세금이 종합소득세입니다.

 

그러면 세금이 부과되는 소득에는 어떤 것들이 있을까요? 종합소득세와 관련 있는 세테크를 하려면 소득의 종류와 세금의 계산법에 대해서 알고 있어야 합니다.

 

세금은 크게 '법인소득'과 '개인소득'이 있습니다. 법인소득은 개인이 아닌 법인(주식회사, 유한회사, 합자회사, 합명회사, 기타 법인)이 벌어들이는 소득을 말합니다. 반면에 개인소득은 개인이 벌어들이는 소득이겠지요.

 

 

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종합소득세를 설명하기 위한 표지

 

 

종합소득세 뜻!

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1년 동안 사업 활동을 통해서 개인이 귀속된 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타 소득을 종합해서 과세하는 세금입니다. 자진신고 후 필히 납부하셔야 하는 세금이지요.

 

자영업자, 개인사업자, 프리랜서, 월급 이외의 소득이 발생한 직장인 등이 대상이 될 것입니다. 신고 및 납부 기간은 매년 5월 1일부터 5월 31일까지입니다. 신고도 안 하고 납부도 하지 않으면 가산세까지 부과를 할 수 있으니 주의하시길 바랍니다.

 

사업을 하시는 분들도 전자세금계산서를 발행하고 전자서명을 통해서 국세청에 신고를 합니다. 공급자 또는 공급받는 자 까지 정해진 기간 내 그 사실을 등록하지 않으면 공급가액의 0.5%의 가산세를 내야 합니다. 마찬가지로 종합소득세 신고를 하지 않으면 가산세는 부과됩니다.

 

 

프리랜서들과 직장인들도 해당이 될까?

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종합소득세를 한마디로 요약하자면, 1년 동안 사업 활동을 하면서 개인에게 귀속된 각종 소득(이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타 소득)을 종합해서 과세하는 세금을 말하는 것이지요.

 

자진신고납부 제도로 개인사업자, 프리랜서(프리랜서 수입의 3.3%의 세금을 고제 받는 사람), 월급 이외의 소득이 발생한 직장인 등이 전부 대상입니다.

 

유의해야 할 사항은 직장인들이 회사에서 받는 월급 이외의 소득이 발생했다면, 5월에 종합소득세 신고 대상이 되는 것입니다. (근로소득만 있을 경우에는 1월에 연말정산/소득공제만 하면 종료됩니다)

 

 

금융소득세 과세표준은 어떻게 되나요?

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금융소득(이자소득, 배당소득)의 경우에는 연간 2000만 원을 초과한  금액에 대해서 종합소득에 합산이 됩니다. 연금소득은 1년간 사적연금 소득이 1200만 원을 초과하면 연금소득 전액에 대해서 합산합니다.

 

금융소득은 2000만 원 초과한 분만 과세가 되고, 연금소득은 1200만 원이 넘으면 전부 과세처리 한다는 내용입니다. 연금같은 경우에는 참 조심하여야 합니다. 한달에 100만원 이상의 연금을 받은 사람들은 연금소득이 1200만원이 넘는다는 얘기가 됩니다.

 

보통 연금을 60세 넘고, 퇴직이 얼마 남지 않으신 분들에게 해당이 됩니다. 위 내용에 대해서 자세히 몰라서 초과하게 되고 5월에 세금신고와 납부를 안 해서 가산세를 무는 경우도 종종 있습니다.

 

기타 소득의 경우에는 필요 경비 80%를 공제한 후의 연간 소득이 300만원을 초과하면 종합소득세에 포함을 시킵니다. 근로소득은 총 급여액에서 근로소득공제액을 차감하며, 사업소득은 총 수입에서 필요경비를 차감해서 계산을 하게 됩니다.

 

아래는 각 소득의 자세한 사항입니다. 

 

1. 이자소득 : 채권 또는 증권의 이자와 할인액과 예금의 이자 등
2. 배당소득 : 잉여금의 배당 또는 분배금 등
3. 연금소득 : 공적연금 관련법에 따라 받는 각종 연금 등
4. 기타소득 : 상금, 포상금, 현상금, 보조금 또는 이에 준하는 금품, 복권, 경품권 등
5. 사업소득 : 농업, 임업, 어업, 광업, 제조업, 건설업, 운수 및 창고업, 숙박, 음식점업, 교육서비스 업등
6. 근로소득 : 근로를 함으로써 받은 봉급, 급료, 보수, 상여, 수당 등을 말합니다.

 

 

신고하지 않아도 되는 사람들은 어떻게 될까요?

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1월에 실시하는 연말정산(소득공제)만 하는 근로자가 거의 대부분입니다. 또한 직전 과세 기간의 수입금액이 7500만 원 미만이며, 다른 소득이 없는 보험모집인이나 방문판매원 또는 계약 배달원들의 사업소득으로서 소속회사에서 연말정산을 한 경우에는 신고하지 않아도 됩니다.

 

또한 퇴직소득과 연말정산 대상 사업소득만 있는 경우도 포함이 됩니다. 지금의 종합소득세에 합산되지 않는 비과세 또는 분리과세되는 소득만 존재하는 경우에는 신고를 하지 않으셔도 되고요.

 

간혹 연 300만 원 이하인 기타 소득이 있는 자로서 분리과세를 원하는 경우에 해당되면 종합소득세를 확정신고하지 않아도 되는 것도 기억하세요.

 

 

 

종합소득세 계산하는 방법은 어떻게 될까요?

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과세 기간에 발생한 총소득을 합산해서 종합소득 금액(매출액 - 필요경비)을 산출합니다. 산출된 종합소득금액에서 기본공제(본인, 배우자, 부양가족), 추가공제(경로우대, 장애인 등), 연금보험료 공제 등 각종 소득공제를 통해 종합소득 과세표준을 산출하게 되는 것입니다.

 

산출한 과세표준 금액에 따른 세율을 적용하는 공식은 아래와 같습니다.

 

• 과세표준 x 세율 = 산출세액

산출세액에서 각종 세액공제, 세액감면 후 발생한 가산세를 포함하고 기납부 세액이 있을 경우에는 차감해 주게 됩니다.

 

 

종합소득세 과세표준 세율표

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아래의 표를 참고하시길 바랍니다.

과세표준	세율	누진공제
12,000,000원 이하	6%
12,000,000원 초과 46,000,000원 이하	15%	1,080,000원
46,000,000원 초과 88,000,000원 이하	24%	5,220,000원
88,000,000원 초과 150,000,000원 이하	35%	14,900,000원
150,000,000원 초과 300,000,000원 이하	38%	19,400,000원
300,000,000원 초과 500,000,000원 이하	40%	25,400,000원
500,000,000원 초과	42%	35,400,000원

 

 

신고기간에 대해서 알고 싶어요

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소득세법 제70조, 제70조의 2에 따르게 됩니다. 간략히 말해서 당해 과세 기간에 종합소득금액이 있는 자는 다음 해 5월 1일부터 5월 31일(성실신고확인서 제출자는 6월 30일까지) 신고 및 납부까지 마쳐야 합니다. 신고 및 납부기간이 공휴일이나 토요일인 경우에는 그다음 날까지도 가능하게 됩니다.

 

 

신고 납부 방법 알아보기

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1) 직접납부 방법

종합소득세는 국세청 홈택스와 모바일로는 손택스 어플을 통해서 자진 신고 및 납부를 합니다.

국세청 홈택스 홈페이지

 

2) 세무대리인을 통한 신고

가까운 세무서를 통해서 대리 납부가 가능합니다. 직접 납부가 어려우신 분들은 관할 세무서로 찾아가시거나 전화문의 하시길 바랍니다.

 

3) 각 종 납부방법

카드로 택스, 인터넷 지로 홈페이지를 통한 납부를 포함하여 각종 은행 등에 방문해서 납부가 가능합니다.

 

 

미납 시 가산세에 대해서 궁금합니다.

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종합소득세를 신고하거나 납부하지 않으면 가산세는 부가될 것입니다. 또한 각종 세금 감면 혜택이 없어집니다. 무신고 가산세, 납부지연 가산세가 포함이 됩니다.

 

 

1) 가산세 종류 및 세액

종류	부과사유	가산세액
무신고가산세	일반	무신고납부세액 x 20%
	일반무신고(복식부기의무자)	MAX[1,2] 1. 무신고납부세액 x 20% 2. 수입금액 X 0.07%
	부정무신고	무신고납부세액 x 40%(국제거래 수반시 60%)
	부정무신고(복식부기의무자)	MAX[1,2] 1. 무신고납부세액 x 40%(국제거래 수반 시 60%) 2. 수입금액 X 0.14%
납부지연가산세	미납, 미달납부	미달납부세액 x 미납기간 x 0.025%

 

 

 

지금까지 [종합소득세] 뜻과 계산방법, 세율과 신고, 소득에 따라 달라지는 절세 방법에 대해서 자세히 알아보았습니다.  국가의 세금은 더욱더 많고 계속해서 그 항목이 많아지고 있습니다. 자세히는 몰라도 우리가 살아가면서 마주하게 되는 약 20가지의 세금에 대해서는 잘 알고 있는 것이 현대에 살아가기에는 좋을 것입니다.

 

 

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